Überblick Umsatzsteuer Finnland

Im Jahr 1994 wurde die Mehrwertsteuer in Finnland eingeführt und heißt lokal “Arvonlisävero”. Die finnische Regierung legt die Sätze für den Standard, den höheren Mehrwertsteuersatz sowie für alle ermäßigten Sätze fest. Die EU verlangt, dass der Mindeststandardsatz über 15% liegt, und legt einige allgemeine Regeln fest, nach denen Waren klassifiziert werden können, und zwar die reduzierten oder Nullsätze.

Jede gebietsfremde USt.-registrierte Firma MUSS die finnischen Tarife verwenden und wird für eventuelle Minderungen der Mehrwertsteuer verantwortlich gemacht.

Die finnischen Mehrwertsteuervorschriften finden sich im Mehrwertsteuergesetz und in der Mehrwertsteuerverordnung. Regelmäßige Updates und Broschüren werden vom National Board of Taxes veröffentlicht. Nicht ansässige Unternehmen arbeiten mit dem Finanzamt in Unusimaa zusammen.

Finnland musste die EU-Mehrwertsteuergesetze (Richtlinie) wie alle EU-Mitgliedstaaten in seine lokalen Rechtsvorschriften umsetzen. Dies regelt die weit reichenden Regeln für die finnischen Umsatzsteuerregistrierungen, Rücksendungen, Intrastat-, Compliance- und damit verbundenen Erklärungen.

Es gibt auch reduzierte Mengen von 4%* Lebensmitteln (ausgenommen lebende Tiere); einige landwirtschaftliche Versorgung; Restaurants (ausgenommen alkoholische Getränke); einige alkoholfreie Getränke; Essen zum Mitnehmen; Schnittblumen und Pflanzen für die Nahrungsmittelproduktion; 10%* für pharmazeutische Produkte; Inländischer Personenverkehr; Bücher (ausgenommen E-Books); Zeitungen und Zeitschriften (im Abonnement verkauft); Eintritt zu kulturellen Veranstaltungen und Vergnügungsparks; TV-Lizenz; Schriftsteller und Komponisten; Hotelunterkunft; Eintritt zu Sportveranstaltungen; Nutzung von Sportanlagen; innerstaatlicher Transport; 0%* Druckdienstleistungen für Veröffentlichungen von gemeinnützigen Organisationen; innergemeinschaftlicher und internationaler Transport; eine gewisse Besteuerung von Goldbarren, Barren und Münzen.
Finnland folgt den Regeln für den Rest Europas, mit der Verpflichtung zur Registrierung. Finnland kann jedoch innerhalb einer Reihe von Ausnahmeregelungen innerhalb der Mehrwertsteuerrichtlinie abweichen. Zu diesen Situationen gehören:

  • Wenn Sie Waren zum ersten Mal nach Finnland importieren;
  • Kauf und Verkauf von Waren in Finnland;
  • innergemeinschaftliche Verkäufe (Versendungen) oder Käufe (Übernahmen) von Waren aus anderen europäischen Mitgliedstaaten;
  • Halten von Waren in Finnland in Lagern als Konsignationslager für Verkäufe an lokale Kunden. Abrufbestellungen, bei denen der Bestand für einen Kunden gehalten wird, sind steuerbefreit, erfordern jedoch Verhandlungen mit den örtlichen Steuerbehörden;
  • Betriebsveranstaltungen, Konferenzen und Ausstellungen mit bezahlter Eintrittsgebühr an der Tür;
  • Verkauf über das Internet an Kunden ohne Mehrwertsteuer. Dies würde der finnischen jährlichen Umsatzschwelle unterliegen;
  • ein Unternehmen, das kein Umsatzsteuerpflichtiger ist, aber in Finnland nach der Reverse-Charge-Regelung Dienstleistungen in Anspruch nimmt;
  • die Selbstversorgung von Waren.

Nichtansässige müssen in Finnland keine Dienstleistungen mehr registrieren. In der Regel berücksichtigt der Kunde diese unter den Reverse-Charge-Regeln.

Bitte beachten Sie, dass Anbieter von elektronischen, Rundfunk- oder Telekommunikationsdiensten für Verbraucher in Finnland sich nur in einem EU-Mitgliedstaat im Rahmen des MOSS-Systems registrieren lassen müssen, um eine einzige Steuererklärung für alle 28* Mitgliedstaaten einzureichen.

Mini-One-Stop-Shop (MOSS) Umsatzsteuererklärung

Mit dem Ziel, die Anforderungen der Mehrwertsteuer-Compliance für B2C-Dienstleistungen im Jahr 2015 zu vereinfachen und die Anforderungen dieser Umsatzsteueränderungen für Unternehmen an die Mehrwertsteuerregistrierung bei ihren Kunden zu verringern, wurde ein einziges Internetportal mit Umsatzsteueranmeldung eingeführt. Dies wird “Mini One-Stop-Shop” (MOSS) genannt. Dies ermöglicht vierteljährliche Anmeldungen von E-Services-Anbietern in allen EU-Ländern.

So können sich EU-Unternehmen innerhalb des Portals in dem EU-Land anmelden, in dem sie sich aufhalten. Wenn die Bewerbung erfolgreich ist, erhalten sie am ersten Tag des Quartals nach der Erteilung der Portalregistrierung Zugang zum Online-Portal. MwSt-Gruppen können auch eine Registrierung unter einer einzigen MwSt-Nummer beantragen.

Vierteljährliche Umsatzsteuererklärung

Sie werden eine vierteljährliche Online-Rücksendung unter ihrer inländischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer einreichen, die Verkäufe an Verbraucher in der EU deklarieren und eine einheitliche Mehrwertsteuerzahlung für alle Länder über das Portal leisten. Rücksendungen sind bis zum 20. des Monats nach dem Quartalsende fällig. Es liegt dann in der Verantwortung der empfangenden Steuerbehörde, die erhaltene Mehrwertsteuer aufzuteilen und sie an die relevanten Mitgliedstaaten der Verbraucher zu übertragen.

Dieses System, das damals als MIAS bezeichnet wurde, war bereits für Nicht-EU-Unternehmen in Betrieb, die sich in jedem geeigneten Land registrieren lassen können, und archiviert für ganz Europa durch diese Rückkehr. Es ist bekannt als das Nicht-Union-Schema.

Finnische MwSt-Sätze

Der normale Mehrwertsteuersatz in Polen beträgt 24%*; ermäßigte Sätze sind 14%*, 10%* und 0%*. (bitte beachten Sie den fünften Absatz dieser Seite)

Was ist der Steuersatz für die finnische Mehrwertsteuer?

Die Steuerregel (“Zeit der Lieferung”) regelt in Finnland, wann die Mehrwertsteuer tatsächlich fällig ist. Es ist dann an die Steuerbehörden 10 Tage nach Ende der MWST-Berichtsperiode (“monatlich” oder “vierteljährlich”).

Bei den meisten “Waren” ist es der Zeitpunkt der Lieferung oder der Übergang des Titels. Bei “Dienstleistungen” ist dies der Abschluss des eigentlichen Dienstes.

Finnland Mehrwertsteuer-Compliance

Sobald Sie eine finnische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer haben, MÜSSEN sich alle ausländischen Firmen an die lokalen Vorschriften für Buchhaltung, Rechnungsverarbeitung und andere Maßnahmen halten. Dies gilt für:

  • Rechnungsstellung mit den im finnischen Umsatzsteuergesetz vorgesehenen Einzelheiten;
  • Genaue Rechnungsstellung von Kunden für Waren oder Dienstleistungen in Übereinstimmung mit dem finnischen Steuerpunkt (“Zeitpunkt der Lieferung”) MwSt.-Regeln;
  • Elektronische Rechnungen, die der neuesten Rechnungsstellungsrichtlinie entsprechen müssen;
  • Die Weiterführung von MwSt.-Büchern und anderen Aufzeichnungen zu Unterstützungs- und Mehrwertsteuererklärungen, Intrastat- und ESL-Erklärungen;
  • Die Verwendung von anerkannten Devisenkursen;
  • Die Verarbeitung von Gutschriften und anderen Korrekturen.

Alle oben genannten Informationen sind ab Juli 2018 korrekt und auch mit * hervorgehoben.