DAC7-Richtlinie – neue Anforderungen für den E-Commerce-Markt und Online-Plattformbetreiber
Die DAC7-Richtlinie (Richtlinie 2021/514 vom 22. März 2021), die neue Verpflichtungen für ausgewählte Betreiber des E-Commerce-Marktes vorsieht, wird bald auch in Polen gelten. Das Legislativzentrum der Regierung hat bereits einen Gesetzentwurf zur Änderung des Gesetzes über den Austausch von Steuerinformationen mit anderen Ländern und einiger anderer Gesetze im Februar 2023 veröffentlicht. Was ändert die DAC7-Richtlinie für Gründer und Nutzer von Online-Plattformen?
DAC7 ist eine EU-Steuerrichtlinie, die Betreibern digitaler Plattformen (Websites und Apps) vorschreibt, zusätzliche Steuerinformationen zu melden und zu sammeln, sowie Berichte für 2023 vorzulegen.
DAC7-Richtlinie – welche Daten Plattformbetreiber sammeln müssen
Die Betreiber müssen die Daten der Anbieter (z. B. Vorname, Nachname, Firmenname, Hauptanschrift, NIP, HRB, Geburtsdatum), die über diese Tools tätig sind, an einen bestimmten EU-Mitgliedstaat melden. Zusätzlich zu den Daten werden auch Informationen über ihr Einkommen übermittelt. Damit soll ein Mechanismus für den nahtlosen Austausch von Informationen über Verkäufer zwischen den EU-Mitgliedstaaten geschaffen werden.
DAC7 auf dem E-Commerce-Markt – welche Transaktionen sind von den neuen Regeln betroffen
Die Berichterstattung wird sich auf die Betreiber von Plattformen (Websites, Anwendungen) erstrecken, die diese den Verkäufern zur Verfügung stellen und es ihnen so ermöglichen, Kunden zu erreichen und Transaktionen durchzuführen:
- den Verkauf von Waren,
- Erbringung von Dienstleistungen,
- Leasing von Fahrzeugen,
- Vermietung von Grundstücken oder Teilen davon.
Einerseits werden die Eigentümer digitaler Plattformen verpflichtet sein, den Steuerbehörden Bericht zu erstatten, andererseits werden die Verkäufer über den Umfang der sie betreffenden Daten informiert, die von den Berichten erfasst werden.
Berichterstattung für den E-Commerce-Markt – an wen und in welcher Form
Die Informationen über die Verkäufer, die über die Plattform in einem bestimmten Berichtszeitraum Transaktionen tätigen, werden der nationalen Steuerverwaltung auf der Grundlage eines in der BIP veröffentlichten Musterdokuments elektronisch übermittelt.
EU-DAC7-Richtlinie – neue Verpflichtungen für Betreiber digitaler Plattformen
Darüber hinaus führt die DAC7-Richtlinie zusätzliche Verpflichtungen für Betreiber von Online-Plattformen ein, wie z. B.:
- Einmalige Registrierung in einem der Mitgliedstaaten und Erlangung einer individuellen Plattformnummer;
- Einführung geeigneter Verfahren zur Überprüfung von Verkäufern und Anpassung der Systeme zur Erfassung der für die neuen Meldepflichten erforderlichen Daten;
- Einführung oder Anpassung von Verfahren zum Schutz personenbezogener Daten (RODO), die im Zusammenhang mit den Meldepflichten erhoben werden.
DAC7 – wann treten die neuen Regelungen in Kraft?
Das geplante Datum des Inkrafttretens der neuen Verpflichtungen und Verordnungen ist der 1. Mai 2023. Das bedeutet, dass der erste Bericht gemäß DAC7 für das Jahr 2023 bis zum 31. Januar 2024 erstellt werden muss.
DAC7-Richtlinie – welche Strafen drohen bei Nichtanwendung der neuen EU-Vorschriften
Das Finanzministerium plant die Einführung von Bußgeldern für Plattformbetreiber, die die Vorschriften der DAC7-Richtlinie nicht anwenden, die von 100.000 PLN bis 5.000.000 PLN reichen. Als Sanktion kann der Plattformbetreiber auch aus dem Register der Umsatzsteuerpflichtigen gestrichen werden.
Wer ist von der Meldepflicht nach der EU-DAC7-Richtlinie ausgenommen?
Zwei Gruppen von Dienstleistern fallen nicht unter die neuen Vorschriften. Dies bedeutet, dass Plattformbetreiber die Daten und Umsätze von folgenden Personen nicht melden müssen:
- Gelegenheitsverkäufern, die während des Berichtszeitraums (12 Monate) weniger als 30 Verkäufe melden, bei denen die Gesamthonorare 2.000 Euro nicht übersteigen;
- Dienstleistern, die häufig Immobilien vermieten, wie z. B. Hotelketten oder Reisebüros
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