Estlands Umsatzsteuererhöhung im Jahr 2024
Angetrieben von der Notwendigkeit der nationalen Sicherheit und dem Ziel eines ausgeglichenen Haushalts hat Estland sein Steuersystem reformiert. Eine der wichtigsten Änderungen ist die Erhöhung des Umsatzsteuersatzes von 20 % auf 22 %, die am 1. Januar 2024 in Kraft trat. Diese Entscheidung hat u. a. erhebliche Auswirkungen auf E-Commerce-Anbieter, die sich an die neuen Marktbedingungen anpassen müssen.
Der erhöhte Umsatzsteuersatz und seine Folgen
Mit Beginn des Jahres 2024 wird der normale Umsatzsteuersatz in Estland von 20 % auf 22 % angehoben. Die Entscheidung beruht auf der Annahme, dass die Haushaltseinnahmen erhöht werden müssen, insbesondere im Zusammenhang mit der Zuweisung von 3 % des BIP für die Verteidigung. Premierministerin Kaja Kallas bezeichnete die Änderung als “Tribut an die nationale Sicherheit” und betonte die Bedeutung dieses Ziels für das Land. Es ist erwähnenswert, dass der größte Teil der Einnahmen aus den neuen Steuern in den zentralen Haushalt fließt, aber 12% werden an die lokalen Behörden überwiesen, je nachdem, wo der Steuerzahler wohnt.
Ausnahmen und Übergangsregelungen
Für Umsatzsteuerzahler, die bar bezahlen, gelten besondere Regeln für die Berechnung der Steuer. Wenn eine Rechnung vor dem 1. Januar 2024 ausgestellt wurde und die Lieferung von Waren oder die Erbringung von Dienstleistungen vor diesem Datum stattgefunden hat, wird die Steuer zum bestehenden Satz von 20 % erhoben. Für Verträge, die vor dem 1. Mai 2023 geschlossen wurden, kann der 20 %ige Umsatzsteuersatz bis zum 31. Dezember 2025 beibehalten werden, sofern der Vertrag keine Preisänderung infolge einer Änderung des Umsatzsteuersatzes vorsieht.
Ermäßigte Umsatzsteuersätze in Estland
Neben dem USt.-Normalsatz, der derzeit 22 % beträgt, wendet Estland auch ermäßigte Sätze an, die unterschiedlich angewendet werden. Der erste ermäßigte Umsatzsteuersatz beträgt 9 % und gilt für pharmazeutische Erzeugnisse, medizinische Geräte für Behinderte, Bücher und Hoteldienstleistungen. Ein weiterer ermäßigter Umsatzsteuersatz von 5 % wurde für Presseveröffentlichungen in physischer und elektronischer Form eingeführt. Ein dritter Satz von 0 % gilt für den innergemeinschaftlichen und internationalen Transport.
Weitere Informationen über die Umsatzsteuer in Estland finden Sie auf unserer Website: Estland USt. – Die Preise & Registrierung.
Zusammenfassung
Die Anhebung des Umsatzsteuersatzes in Estland ist nur eine von vielen Steueränderungen, die vorgenommen wurden, um den Haushalt des Landes auszugleichen. Für E-Commerce-Verkäufer ist es von entscheidender Bedeutung, sich bewusst auf die neuen Regelungen einzustellen und die verfügbaren Ausnahmen und Übergangsregelungen zu nutzen. Die Analyse der steuerlichen Auswirkungen und die Anpassung Ihrer Steuerstrategie an die neuen Gegebenheiten können dazu beitragen, mögliche negative steuerliche Konsequenzen für Ihr Unternehmen zu minimieren.
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