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Fernabsatzbestimmungen: Erläuterung, Anforderungen und Ausnahmen 2019
Fernabsatz – Was ist das?
Es handelt sich um Verkäufe, die nicht persönlich, sondern typischerweise online über Online-Versandhändler getätigt werden. Wie Sie vielleicht wissen, sind „Umsatzsteuerregistrierungen“ entweder bei der Gründung eines Unternehmens oder sogar bei der Lagerung Ihrer Waren in einem europäischen Lager unerlässlich, und das wird häufig übersehen, wenn Sie die „Jährliche Schwellengrenze“ eines EU-Landes erreichen.
Fernabsatz – Schwellenwertgrenze (MwSt.)
Die Umsatzsteuer-Verpflichtungen werden durch den „Fernabsatz“ veranlasst. Jeder EU-Mitgliedstaat hat seine eigene „Fernabsatzschwellen“, und sobald diese innerhalb eines Kalenderjahres erreicht ist, muss der Verkäufer eine zusätzliche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer im Einfuhrland erhalten.
Da es sich bei der Umsatzsteuer um eine Steuer handelt, die vom Endverbraucher zu zahlen ist, erwarten die EU-Länder, dass sich E-Commerce-Unternehmen bei ihnen registrieren, damit sie diese Unternehmen in die Lage versetzen können, die lokale Umsatzsteuer zu zahlen.
Bitte beachten Sie: Für elektronische oder digitale Dienstleistungen für Verbraucher gibt es keine „Fernabsatzschwellen“.
Der Hauptgrund für diese „Umsatzsteuerregistrierungsschwellen“ war, die Verwaltungsausgaben für Unternehmen zu senken und sie zur Entwicklung und Expansion in andere EU-Länder zu inspirieren.
| MWSt-Schwellenwertgrenzen: | |||
|---|---|---|---|
| Österreich | 35.000 € | Italien | 35.000 € |
| Belgien | 35.000 € | Lettland | 35.000 € |
| Bulgarien | 70.000 BGN | Litauen | 35.000 € |
| Kroatien | 270.000 HRK | Luxemburg | 100.000 € |
| Zypern | 35.000 € | Malta | 35.000 € |
| Tschechien | 1.140.000 CZK | Niederlande | 100.000 € |
| Dänemark | 280.000 DKK | Polen | 160.000 PLN |
| Estland | 35.000 € | Portugal | 35.000 € |
| Finnland | 35.000 € | Rumänien | 118.000 RON |
| Frankreich | 35.000 € | Slowakei | 35.000 € |
| Deutschland | 100.000 € | Slowenien | 35.000 € |
| Griechenland | 35.000 € | Spanien | 35.000 € |
| Ungarn | 8.800.000 HUF | Schweden | 320.000 SEK |
| Irland | 35.000 € | Vereinigtes Königreich | 70.000 £ |
Fernabsatz – Richtlinien innerhalb der EU
Es gibt viele Regeln und Richtlinien für den „Fernabsatz“ in Europa. Es ist sehr wichtig, dass Sie es wissen, damit Sie auf der sicheren Seite sind, wenn es um Besteuerung und Umsatzsteuer geht. Die „Fernabsatz“-Bestimmungen (DSRs) beziehen sich auf alle Fernabsätze. Der Zweck der DSRs ist der Schutz der Verbraucher im gesamten EU-Sektor.
Fernabsatz – Liste der Vorschriften
Nachfolgend finden Sie eine kurze Liste von Vorschriften, die sich auf den „Fernabsatz“ beziehen und was Sie als Verkäufer dem Kunden zur Verfügung stellen müssen:
- Vor dem Kauf sollten klare Informationen über die Waren oder Dienstleistungen vorliegen (die Vorkaufsinformationen);
- Das Recht, Bestellungen innerhalb von 7 Tagen zu stornieren;
- Bereitstellung schriftlicher Informationen nach dem Kauf der Waren/Dienstleistungen;
- Das Recht, Waren oder Dienstleistungen innerhalb von 30 Tagen nach Absendung der Bestellung liefern zu lassen (sofern nicht anders vereinbart);
- Werden Waren oder Dienstleistungen nicht zum vereinbarten Liefertermin erbracht, so ist unter dieser Bedingung eine Rückerstattung möglich;
- Das Recht auf Rückerstattung, wenn die Zahlung nicht genehmigt wurde.
Fernabsatz – Gesetzliche Anforderungen
Online-Verkäufer müssen das Gesetz für Verbraucherrechte von 2015 einhalten. Wenn Sie personenbezogene Daten der Verbraucher erhalten, müssen Sie das Gesetz für Datenschutz von 1998 einhalten.
- Ihr Firmenname, Ihre Kontaktadresse und Ihre E-Mail-Adresse;
- Geschäftstelefonnummer (unter Angabe der Kosten für den Anruf unter der Nummer, wenn sie über den Standardtarifen liegt);
- Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (falls zutreffend);
- Aktiengesellschaften;
- Vollständige Beschreibung der Waren oder Dienstleistungen;
- Ihre Allgemeinen Geschäftsbedingungen;
- Datenschutz und Cookie-Politik;
- Vertragslaufzeit (falls zutreffend);
- Verkaufspreis (einschließlich Steuern);
- Beliebige Verkaufsangebote;
- Versandkosten;
- Ihre akzeptierten Zahlungsmethoden;
- Alle Stornierungsinformationen; und
Ersatzware.
Fernabsatz – Ausnahmen für B2C und B2B
Für B2C
Die Ausnahme für B2C ist nicht höher als die 10.000,00 € bei grenzüberschreitenden Verkäufen innerhalb eines Kalenderjahres, d.h. für diese Verkäufe gilt der lokale Umsatzsteuersatz (der Umsatzsteuersatz Ihres Heimatlandes).
Wenn Sie das Limit überschreiten, wird der Umsatzsteuersatz des Einfuhrlandes berechnet. Bevor Sie also die „Jährliche Schwellengrenze“ erreichen, die eine weitere „Umsatzsteuerregistrierung“ zwingend vorschreibt, gibt es auch ein Limit, der den anzuwendenden Umsatzsteuersatz ändert.
Für B2B
Kurz gesagt, wenn es um B2B-Verkäufe über „Fernabsatz“ geht, gilt der Umsatzsteuersatz des Importlandes.
Weitere Informationen erhalten Sie, indem Sie unten diesen Link klicken und dadurch zur Webseite der Europäischen Kommission gelangen, welche die „Fernabsatzrichtlinie“ erläutert.
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Falls Sie noch weitere Fragen haben, bitten wir Sie höflichst um Ihren Kontakt.
Die Ihnen nunmehr übersandte Information ist genereller Natur und betrifft nicht die Situation einer besonderen Unternehmung. Wegen der Geschwindigkeit der Veränderungsprozesse in der polnischen Gesetzgebung bitten wir Sie für sich selber zu bestimmen, bei Erhalt dieser Information, ob diese noch auf dem laufenden Stand ist.
