EU-Mehrwertsteuersätze, die Formate und die Schwellenwerte

Die Informationen, die in der wichtigsten EU-Mehrwertsteuerrichtlinie enthalten sind, zeigen, dass jeder EU-Mitgliedstaat einen Normalsatz für die Mehrwertsteuer innerhalb eines bestimmten Bereichs anwenden muss, und er kann sich ebenfalls für die Anwendung eines ermäßigten Mehrwertsteuersatzes von nicht weniger als 5 % entscheiden (obwohl einige europäische Länder eine Ausnahme davon haben können, die einen ermäßigten Prozentsatz zulässt).

Diese EU-Mehrwertsteuerrichtlinie legt auch die Art der Waren und Dienstleistungen fest, auf die der niedrigere Satz angewendet werden kann, und als Folge davon wenden viele EU-Mitgliedstaaten den niedrigeren Satz auf die gleichen Produktarten (z.B. Lebensmittel, Bücher) an.

Gelegentlich können die EU-Mitgliedstaaten Waren neu einstufen, um sie mit einem niedrigeren oder ermäßigten Normalsatz zu versehen, und es ist wichtig, sich über etwaige Abweichungen im Klaren zu sein.

Land USt.-Sätze Ust-ID-Format Abstand Verkaufsschwelle Instrastat Schwellwert
Österreich
(AT)
20% (Std.)
10/13% (Red.)
ATU12345678 35,000 € 750,000 € (Ankünfte)
750,000 € (Dispositionen)
Belgien
(BE)
21% (Std.)
6/12% (Red.)
BE1234567890 35,000 € 1,500,000 € (Ankünfte)
1,000,000 € (Dispositionen)
Bulgarien
(BG)
20% (Std.)
9% (Red.)
BG123456789 70,000 BGN 460,000 BGN (Ankünfte)
280,000 BGN (Dispositionen)
Kroatien
(HR)
25% (Std.)
5/13% (Red.)
HR12345678901 35,000 € 2,200,000 HRK (Ankünfte)
1,200,000 HRK (Dispositionen)
Zypern
(CY)
19% (Std.)
5/9% (Red.)
CY12345678X 35,000 € 160,000 € (Ankünfte)
55,000 € (Dispositionen)
Tschechien
(CZ)
21% (Std.)
10/15% (Red.)
CZ12345678 1,140,000 CZK 12,000,000 CZK (Ankünfte)
12,000,000 CZK (Dispositionen)
Dänemark
(DK)
25% (Std.)
N/A% (Red.)
DK12345678 280,000 DKK 6,700,000 DKK (Ankünfte)
5,000,000 DKK (Dispositionen)
Estland
(EE)
20% (Std.)
9% (Red.)
EE123456789 35,000 € 200,000 € (Ankünfte)
130,000 € (Dispositionen)
Finnland
(FI)
24% (Std.)
10/14% (Red.)
FI12345678 35,000 € 600,000 € (Ankünfte)
600,000 € (Dispositionen)
Frankreich
(FR)
20% (Std.)
5/10% (Red.)
FR12345678901 35,000 € 460,000 € (Ankünfte)
460,000 € (Dispositionen)
Deutschland
(DE)
19% (Std.)
7% (Red.)
DE123456789 100,000 € 800,000 € (Ankünfte)
500,000 € (Dispositionen)
Griechenland
(EL)
24% (Std.)
6/13% (Red.)
EL123456789 35,000 € 150,000 € (Ankünfte)
90,000 € (Dispositionen)
Ungarn
(HU)
27% (Std.)
5/18% (Red.)
HU12345678 8,800,000 HUF 170,000,000 HUF (Ankünfte)
100,000,000 HUF (Dispositionen)
Irland
(IE)
23% (Std.)
4.8/9/13.5% (Red.)
IE1234567WA 35,000 € 500,000 € (Ankünfte)
635,000 € (Dispositionen)
Italien
(IT)
22% (Std.)
4/5/10% (Red.)
IT12345678901 35,000 € N/A (Ankünfte)
N/A (Dispositionen)
Litauen
(LT)
21% (Std.)
5/9% (Red.)
LT123456789 35,000 € 280,000 € (Ankünfte)
200,000 € (Dispositionen)
Luxemburg
(LU)
17% (Std.)
3/8/14% (Red.)
LU12345678 100,000 € 200,000 € (Ankünfte)
150,000 € (Dispositionen)
Lettland
(LV)
21% (Std.)
12% (Red.)
LV12345678901 35,000 € 180,000 € (Ankünfte)
100,000 € (Dispositionen)
Malta
(MT)
18% (Std.)
5/7% (Red.)
MT12345678 35,000 € 700 € (Ankünfte)
700 € (Dispositionen)
Niederlande
(NL)
21% (Std.)
9% (Red.)
NL123456789B01 100,000 € 800,000 € (Ankünfte)
1,000,000 € (Dispositionen)
Polen
(PL)
23% (Std.)
5/8% (Red.)
PL1234567890 160,000 PLN 4,000,000 PLN (Ankünfte)
2,000,000 PLN (Dispositionen)
Portugal
(PT)
23% (Std.)
6/13% (Red.)
PT123456789 35,000 € 350,000 € (Ankünfte)
250,000 € (Dispositionen)
Rumänien
(RO)
19% (Std.)
5/9% (Red.)
RO1234567890 118,000 RON 900,000 RON (Ankünfte)
900,000 RON (Dispositionen)
Spanien
(ES)
21% (Std.)
4/10% (Red.)
ESX12345678 35,000 € 400,000 € (Ankünfte)
400,000 € (Dispositionen)
Schweden
(SE)
25% (Std.)
6/12% (Red.)
SE123456789012 320,000 SEK 9,000,000 SEK (Ankünfte)
4,500,000 SEK (Dispositionen)
Slowenien
(SI)
22% (Std.)
9.50% (Red.)
SI12345678 35,000 € 120,000 € (Ankünfte)
200,000 € (Dispositionen)
Slowakei
(SK)
20% (Std.)
10% (Red.)
SK1234567890 35,000 € 200,000 € (Ankünfte)
400,000 € (Dispositionen)
Großbritannien
(UK)
20% (Std.)
0/5% (Red.)
UK123456789 70,000 GBP 1,500,000 £ (Ankünfte)
250,000 £ (Dispositionen)

*amavat® übernimmt keine Verantwortung dafür, dass die oben genannten Zahlen jederzeit zu 100% korrekt sind. Sie werden regelmäßig aktualisiert - zuletzt am 27. Mai 2019.