EU-Mehrwertsteuersätze, die Formate und die Schwellenwerte

Die Informationen, die in der wichtigsten EU-Mehrwertsteuerrichtlinie enthalten sind, zeigen, dass jeder EU-Mitgliedstaat einen Normalsatz für die Mehrwertsteuer innerhalb eines bestimmten Bereichs anwenden muss, und er kann sich ebenfalls für die Anwendung eines ermäßigten Mehrwertsteuersatzes von nicht weniger als 5 % entscheiden (obwohl einige europäische Länder eine Ausnahme davon haben können, die einen ermäßigten Prozentsatz zulässt).

Diese EU-Mehrwertsteuerrichtlinie legt auch die Art der Waren und Dienstleistungen fest, auf die der niedrigere Satz angewendet werden kann, und als Folge davon wenden viele EU-Mitgliedstaaten den niedrigeren Satz auf die gleichen Produktarten (z.B. Lebensmittel, Bücher) an.

Gelegentlich können die EU-Mitgliedstaaten Waren neu einstufen, um sie mit einem niedrigeren oder ermäßigten Normalsatz zu versehen, und es ist wichtig, sich über etwaige Abweichungen im Klaren zu sein.

	Standard-Mehrwertsteuersatz	Ermäßigte Sätze	Einfuhren im Intrastat-System		Ausfuhren im Intrastat-System
	Standard-Mehrwertsteuersatz	Ermäßigte Sätze	Standard	Spezifische	Standard	Spezifische
Ust. Deutschland	19%	7%	800 000 €	45 000 000 €	500 000 €	50 000 000 €
Ust. Vereinigtes Königreich	20%	5% 0%		Dotyczy tylko XI: 500 000 GBP			Dotyczy tylko XI: 250 000 GBP
VAT Austria (VAT AT)	20%	10% 13%	1 100 000 €	12 000 000 €	1 100 000 €	12 000 000 €
VAT Francja (VAT FR)	20%	5,5% 10%		460 000 €			460 000 €
VAT Czechy (VAT CZ)	21%	10% 15%	12 000 000 CZK	20 000 000 CZK	12 000 000 CZK	20 000 000 CZK
VAT Hiszpania (VAT ES)	21%	4% 10%		400 000 €			400 000 €
VAT Włochy (VAT IT)	22%	5% 10%	350 000 €	20 000 000 €	0 €	20 000 000 €
VAT Holandia (VAT NL)	21%	9%		na wezwanie urzędu statystycznego			na wezwanie urzędu statystycznego
VAT Rumunia (VAT RO)	19%	5% 9%		1 000 000 RON			1 000 000 RON
VAT Szwecja (VAT SE)	25%	6% 12		15 000 000 SEK			4 500 000 SEK
VAT Węgry (VAT HU)	27%	5% 18%	250 000 000 HUF	5 000 000 000 HUF	140 000 000 HUF	14 000 000 000 HUF
VAT Litwa (VAT LT)	21%	5% 9%	500 000 €	7 000 000 €	300 000 €	10 000 000 €
VAT Słowacja (VAT SK)	20%	10%		1 000 000 €			1 000 000 €
VAT Belgia (VAT BE)	21%	6% 12%	1 500 000 €	25 000 000 €	1 000 000 €	25 000 000 €
VAT Bułgaria (VAT BG)	20%	9%	700 000 BGN	11 000 000 BGN	1 000 000 BGN	29 300 000 BGN
VAT Chorwacja (VAT HR)	25%	5% 13%		400 000 €			200 000 €
VAT Cypr (VAT CY)	19%	5% 9%	270 000 €	2 700 000 €	75 000 €	5 800 000 €
VAT Dania (VAT DK)	25%	-		22 000 000 DKK			11 000 000 DKK
VAT Estonia (VAT EE)	20%	9%		400 000 €			270 000 €
VAT Finlandia (VAT FI)	24%	10% 14%		800 000 €			800 000 €
VAT Grecja (VAT EL)	24%	6% 13%		150 000 €			90 000 €
VAT Irlandia (VAT IE)	23%	9% 13,5%	500 000 €	5 000 000 €	635 000 €	34 000 000 €
VAT Luksemburg (VAT LU)	16%	7%	250 000 € zgłoszenie uproszczone	375 000 € zgłoszenie szczegółowe 4 000 000 € rozszerzone zgłoszenie szczegółowe	200 000 € zgłoszenie uproszczone	375 000 € zgłoszenie szczegółowe 8 000 000 € rozszerzone zgłoszenie szczegółowe
VAT Łotwa (VAT LV)	21%	12% 5%	330 000 €	5 000 000 €	200 000 €	7 000 000 €
VAT Malta (VAT MT)	18%	5% 7%		700 €			700 €
VAT Polska (VAT PL)	23%	5% 8%	5 000 000 PLN	80 000 000 PLN	2 700 000 PLN	128 000 000 PLN
VAT Portugalia (VAT PT)	23% (22% in the Autonomous Region of Madeira; 16% in the Autonomous Region of the Azores)	7%	800 000 €	45 000 000 €	500 000 €	50 000 000 €
VAT Słowenia (VAT SI)	22%	5% 9,5%	200 000 €	4 000 000 €	270 000 €	9 000 000 €
VAT Szwajcaria (VAT CH)	7,7%	3,7% 2,5%	nie dotyczy

*amavat^® übernimmt keine Verantwortung dafür, dass die oben genannten Zahlen jederzeit zu 100% korrekt sind. Sie werden regelmäßig aktualisiert - zuletzt am 07.04.2023.